深圳绿金条例实施在即,金融行业环境信息披露现状如何?| 周评

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2020年10月29日,《深圳经济特区绿色金融发展条例》(下称《条例》)经深圳市第六届人民代表大会常务委员会第四十五次会议通过,自2021年3月1日起施行。这不仅是国内第一个关于绿色金融的地方立法,即便在全球范围内也是领先的。

 

《条例》提出,金融机构作为绿色金融的主要实施主体,在提供金融产品和服务时应承担相应的环境责任,对资金投向的企业、项目或资产所产生的环境影响进行披露。《条例》规定,深圳经济特区内注册的金融行业上市公司、绿色金融债券发行人、已经享受绿色金融优惠政策的金融机构需要从2022年开始进行环境信息披露;总部或者分支机构在深资产规模五百亿元以上的银行、资产管理规模一百亿元以上的公募基金管理人、五十亿元以上的私募基金管理人和资产管理规模一百亿元以上的机构投资者需从2023年开始进行环境信息披露。

 

《条例》实施在即,在深金融机构的环境信息披露现状如何?面临哪些挑战?2020年12月7日,在第八届深圳国际低碳城论坛上,商道纵横与深圳排放权交易所的联合课题组发布《深圳市金融机构环境信息披露现状研究与建议》报告,回答了上述问题。

 

发布《深圳市金融机构环境信息披露现状研究与建议》

 

报告封面

 

课题组选取总部或分支机构在深的14家银行、10家保险公司、15家证券公司、12家信托公司和25家基金公司,共计75家金融机构作为研究样本,从环境议题管理、气候变化风险管理、绿色金融实践、绿色运营四个维度对环境信息披露情况进行评估。

 

评估发现:第一,在深金融机构环境信息披露的整体基础良好,在75家金融机构中超过60%的金融机构已开展公开环境信息披露,具体形式为专题报告(如社会责任报告、可持续发展报告、ESG报告等)、年报和官方网站。第二,从行业细分来看,银行、保险金融机构发布专题报告的比例较高,基金公司发布专题报告的比例较低。第三,从披露指标来看,金融机构在环境议题管理方面披露最佳,其次是绿色运营,再次是绿色金融实践,在气候变化风险管理方面的披露最弱。具体数据如下图所示。

 

75家金融机构中发布专题报告的情况

资料来源:《深圳市金融机构环境信息披露现状研究与建议》

 

75家金融机构中指标披露的情况

资料来源:《深圳市金融机构环境信息披露现状研究与建议》

 

上述发现,与我们对市场的整体观察大体一致。根据商道纵横统计,目前A股全部上市公司发布专题报告的比例约27%,最大的300家上市公司(即沪深300成分股)发布专题报告的比例为86%。金融行业往往是发布专题报告较多的行业,所以60%的水平是合理的。从细分行业来看,在中国银行业协会的推动下,银行发布专题报告的实践较早,所以发布比例也比其他类型的金融机构高一些。至于披露指标,气候变化对金融机构来说还是个新鲜话题,所以多数金融机构还不知道应该如何披露,披露比例较低。

 

通过问卷调查和个案访谈,课题组总结了当前在深金融机构落实环境信息披露的三个主要挑战。一是金融机构进行环境信息披露的内生动力不足,二是环境信息披露基础数据不足,三是缺乏针对金融行业的环境信息披露标准。针对这些问题,课题组提出了四点建议。

 

  1. 运用监管手段和激励政策,推动金融机构环境信息披露。目前,中国银行业协会开展的绿色银行评价,中国证券投资基金业协会开展的基金管理人绿色投资自评估,已为金融机构环境信息披露和绿色绩效的考核评价提供了实践基础和依据,在此基础上对评价表现优秀的金融机构进行奖励,能够进一步提升金融机构进行环境信息披露、优化内部环境管理制度的积极性。

 

  1. 制定环境信息披露标准,为金融机构提供明确指引。加快制定和实施统一的信息披露标准,在《金融机构环境信息披露指南(试行)》基础上,进一步完善和制定适用于各类金融机构的环境信息披露标准。标准制定中应明确具有财务实质性的环境议题,并充分体现气候变化、生物多样性等新兴环境议题,建立与金融机构投融资活动相关的环境信息披露关键定量指标体系,为环境信息的收集、分析和披露提供具体的操作性指引。

 

  1. 推动企业环境信息披露,为金融机构开展披露提供支撑。综合运用强制要求、激励措施、投资者参与等手段,推动企业环境信息披露,帮助解决目前金融机构进行环境信息披露和绿色金融业务中面临的信息收集困难问题。金融机构可利用自身的出资主体话语权,将环境信息数据的收集和评估融入尽职调查、投资协议等业务流程中,促进企业环境信息披露,从而为绿色金融业务开展和环境信息披露提供数据基础。

 

  1. 通过行业倡议,提升金融机构环境信息披露意识和水平。金融机构可通过参与国内外与绿色金融、环境信息披露相关的各类行业倡议和组织,对标国际先进经验和行业最佳实践,挖掘提升信息披露和环境管理水平的方法。国内的行业协会和监管机构也可通过发起行业倡议、自律性原则等方式培育金融行业的环境信息披露意识。

 

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2020年12月8日 21:05
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